我的马适用哪个 HS 编码?母马、骟马与种公马详解

简短回答

你的母马、阉马和种公马都归入同一个海关品目:0101,活马。世界上没有任何地方以性别作为税则区分。税则真正关心的是,这匹马是纯种繁育动物(编码 0101.21),还是其他马匹(编码 0101.29),这取决于文件和用途,而不取决于马本身。

两句话就是完整的答案。本文其余部分说明其中缘由、我们的买家所运往各国对每个编码的收费,以及性别唯一会重新产生影响的一种情形。

什么是 HS 编码

协调制度(Harmonized System)是世界海关组织为所有跨境商品制定的编码体系。前六位数字在每个成员国都相同,而成员国几乎涵盖全球所有国家。各国随后在末尾加上自己的位数:英国和欧盟为八位或十位,美国和加拿大为十位。因此,无论你的马抵达纽约、多伦多、鹿特丹还是利雅得,其编码的前六位都相同,只有末尾位数和税率不同。

马匹的两个编码

这里的“纯种”是海关用语,并非赞誉。凡登记于认可马匹登记簿(studbook)主册的温血马(KWPN、BWP、Zangersheide、荷尔斯泰因、汉诺威、AES 等),均属此列。但该税号还要求进口马匹用于繁育。同一匹已登记的母马,若为参赛障碍而购入,归入 0101.29;若为繁育而购入,则归入 0101.21。依据是她的血统证书或育种证书,以及您申报的用途,海关确实会查问,而且经常查问。

我的母马适用哪个 HS 编码？

几乎在我们经手的所有情况下,母马的编码都是 0101.29,因为我们出售的母马几乎都是为参赛而购买。只有当她已在育种登记簿(studbook)中登记,且你进口她是为了繁育时,才适用 0101.21。如果她已怀驹,情况不变:她仍作为一匹活马按 0101 运输,腹中的胎驹不单独归类。

我的阉马适用哪个 HS 编码?

始终是 0101.29。阉马不能作为种用动物,因此无论其证件如何,纯种繁育一类都不适用。这是性别唯一能决定编码的情形,而且只是排除了其中一个税号,并不是另有专属的税号。

我的种公马适用哪个 HS 编码?

规则与母马相同:参赛归入 0101.29,若已登记并用于配种,则归入 0101.21。种公马在运输上真正更昂贵之处不在海关,而在兽医环节。马传染性子宫炎(CEM)检测适用于两岁以上未去势的马匹;在美国,种公马需在 CEM 检疫中停留一个月或更久,母马约两周,去势马则无需检疫。我们的进口费用计算器会计入这项差额,关税表则不会。

各国税号对应的费用

关税只是账单中的一项。进口增值税或销售税是单独一项,按马匹价值加运费计征,无论马匹适用哪个税号都须缴纳。

进口至英国。0101 21 00(纯种繁育用)免征关税。0101 29 90(其他)自欧盟以外进口时税率为 10%;自欧盟进口并附有《贸易与合作协定》下的原产地声明时,税率为 0%。因此,一匹为参赛障碍而购入的比利时繁育母马,只要文件齐备,即可免税进入 Kent;同一匹母马若购自美国,则不能免税。以上为我们撰文时英国贸易关税表(UK Trade Tariff)上的税率,请在依赖这些数字之前查阅 0101 29 90 的最新条目。

进口至欧盟。情形正好相反。纯种繁育用免税;“其他”自欧盟以外进口时税率为 11.5%,英国原产马匹凭原产地证明,依同一协定按 0% 入境。

进口至美国。两个税号均免征普通关税。但自 2026 年 24 月起,英国原产货物须依第 301 条额外加征 10% 关税,马匹不在豁免之列。临时入境参赛并返回原籍国的马匹不适用;用于出售的马匹则适用。目前有二十五个州的总检察长正在法院对这些关税提出质疑,因此请在办理当天向您的报关代理确认最新情况。

进口至加拿大。两个税号的普通税率均为免税,因此无需办理原产地文件,也无法享受贸易协定带来的减税。需要缴纳的是税款:按到岸价值计征 5% 的商品及服务税(GST),个人买家则按所在省份缴纳省级统一销售税(HST)。

其他国家和地区。前六位数字相同。税率则取决于该国对 0101.21 和 0101.29 的规定,当地报关代理一分钟内就能告诉您。

各国对马匹的 HS 编码会有不同吗?

前六位数字不会变。0101.21 在每个成员国含义相同,这正是该体系的意义所在。不同的是税号后面的国别扩展位,以及更重要的,对应的关税税率。

税号确实会随时间调整。世界海关组织(WCO)大约每五年修订一次该体系,最近一次在 2022 年,下一版预计在 2028 年。目前马匹的划分,即 0101.21 和 0101.29,自 2012 版起启用。此前,马匹分为 0101.10(纯种繁育用)和 0101.90(其他)。如果您看到旧的出口文件或过时的网页上出现这些编号,那只是同样两个类别的旧编号,并不是另一套规则。

0101 不涵盖的内容

胚胎和冻精不属于活体动物。它们归入第 0511 项动物产品,适用各自的规定,也无需经历活马所面对的兽医检疫。而怀有您胚胎的受体母马则是活马,与其他马匹一样适用 0101。随马同行的马具、马衣和装备,按各自的品目归类,不随马匹归类。

实际应当怎么做

归类不由您负责,而由报关代理完成。他们需要您提供三样东西:马匹护照、马匹登记簿的登记证明或血统证书,以及一个明确的答复:这匹马是用于繁育还是用于竞技。提供这些,税号一分钟即可确定。对于 Horses Smith 的马匹,我们会随出口文件一并提供护照和血统证书,并通过我们的运输代理预订航班和检疫,因此归类问题送到报关代理手中时,通常已有答案。

如果您想在联系任何人之前先看一个数字,进口费用计算器会核算母马、去势马或种公马运往美国或加拿大的全程费用,其中包括关税。如果您询问的马是我们的马,请联系我们,我们会在您购买之前告诉您她将适用的税号。

常见问题

就海关而言,温血马算“纯种”吗?

算,前提是该马已登记在认可育种登记簿的主册中,并且是为繁育而进口。两个条件必须同时满足。为参赛而购买的已登记温血马,归入“其他”(0101.29),而不是纯种繁育动物。

怀孕的母马需要不同的 HS 编码吗?

不需要。怀驹的母马仍是品目 0101 下的一匹活马,按她自身的登记情况和用途确定编码。未出生的胎驹不单独归类。怀孕确实会影响出口健康证书,也会影响她能否空运,但那是兽医问题,而非海关问题。

为参赛而出行的马需要缴纳关税吗?

一般不需要。马匹临时入境参赛后返回原籍国,适用临时准入,通常使用 ATA 单证册,不按进口征收关税。一旦该马在国外售出,即构成进口,适用一般规定。

HS 编码与商品编码或 HTS 编码是一回事吗?

它们是同一概念,只是各地叫法不同。“商品编码”(commodity code)是英国和欧盟对十位国家版编码的称呼,“HTS”(Harmonized Tariff Schedule,协调关税表)则是美国的版本。它们都以相同的六位 HS 数字开头。